Od 1 stycznia 2027 r. pierwszy próg podatkowy ma wzrosnąć ze 120 tys. do 130 tys. zł, a między 130 a 150 tys. zł dochodu pojawi się nowa, pośrednia stawka 24 proc. Tak wygląda ustawa, którą Sejm uchwalił w październiku, a Senat przyjął z poprawkami. Do wejścia w życie potrzebny jest jeszcze ostatni głos Sejmu i podpis prezydenta.
Politycy mówią o niższych podatkach dla ok. 3,5 mln osób. Policzyliśmy, ile to znaczy w złotych przy konkretnych pensjach, kto nie zyska nic i czy zmiana pomoże komuś, kto w 2027 r. chce wziąć kredyt hipoteczny.
Co dokładnie się zmienia
Zmiana dotyczy wyłącznie skali podatkowej, czyli sposobu rozliczenia, z którego korzysta większość pracowników na etacie, zleceniobiorców i emerytów. Porównanie wygląda tak:
| Roczny dochód | Dziś (2026) | Projekt od 2027 |
|---|---|---|
| do 120 000 zł | 12% | 12% |
| 120 000-130 000 zł | 32% | 12% |
| 130 000-150 000 zł | 32% | 24% |
| powyżej 150 000 zł | 32% | 32% |
Kwota wolna od podatku zostaje na poziomie 30 tys. zł, a kwota zmniejszająca podatek na poziomie 3 600 zł rocznie. Dochód to nie pensja brutto: od przychodu odejmuje się składki na ubezpieczenia społeczne i koszty uzyskania przychodu. Przy umowie o pracę próg 120 tys. zł dochodu odpowiada pensji ok. 11,9 tys. zł brutto miesięcznie, a próg 150 tys. zł pensji ok. 14,8 tys. zł brutto.
Ta sama ustawa zmienia też inne podatki. Danina solidarnościowa od dochodów powyżej 1 mln zł ma wzrosnąć z 4 do 5 proc., a limit przychodów, który pozwala przedsiębiorcy rozliczać się ryczałtem, ma spaść z 2 mln do 250 tys. euro. Senat przywrócił też podwyżkę CIT z 19 do 22 proc. dla największych firm, czyli tych z przychodami powyżej 50 mln euro.
Ile zostanie w portfelu: wyliczenia
Przyjęliśmy umowę o pracę, standardowe koszty uzyskania przychodu (250 zł miesięcznie), brak ulg, brak wpłat do PPK i pełny rok pracy u jednego pracodawcy. Składki społeczne pracownika liczymy jako 13,71 proc. pensji brutto, a składkę zdrowotną jako 9 proc. podstawy. Kwota netto to średnia miesięczna z całego roku.
| Pensja brutto miesięcznie | Roczny dochód | Podatek 2026 | Podatek 2027 (projekt) | Zysk rocznie | Średnio miesięcznie |
|---|---|---|---|---|---|
| 10 000 zł | ok. 100,5 tys. zł | 8 466 zł | 8 466 zł | 0 zł | 0 zł |
| 12 000 zł | ok. 121,3 tys. zł | 11 203 zł | 10 951 zł | 252 zł | 21 zł |
| 13 000 zł | ok. 131,6 tys. zł | 14 516 zł | 12 387 zł | 2 129 zł | 177 zł |
| 14 000 zł | ok. 142,0 tys. zł | 17 829 zł | 14 872 zł | 2 957 zł | 246 zł |
| 15 000 zł | ok. 152,3 tys. zł | 21 143 zł | 17 543 zł | 3 600 zł | 300 zł |
| 20 000 zł | ok. 204,1 tys. zł | 37 711 zł | 34 111 zł | 3 600 zł | 300 zł |
Wniosek jest prosty. Maksymalny zysk to 3 600 zł rocznie, czyli 300 zł miesięcznie, i osiąga go każdy, kto ma co najmniej 150 tys. zł dochodu. Powyżej tej kwoty zysk już nie rośnie, bo dalsza część dochodu i tak podlega stawce 32 proc. Przy pensji 15 tys. zł brutto średnie wynagrodzenie netto wzrośnie z ok. 10 017 zł do ok. 10 317 zł.
Pieniądze przyjdą pod koniec roku, nie co miesiąc
Średnia 300 zł miesięcznie to matematyka, a nie to, co zobaczysz na koncie. Pracodawca liczy zaliczki na podatek narastająco od początku roku. Przez pierwsze miesiące pobiera 12 proc. i wyższa stawka pojawia się dopiero wtedy, gdy suma dochodów przekroczy próg. Dziś pensja netto osób zarabiających dużo wyraźnie spada jesienią. Po zmianie spadnie mniej i później.
Pensja 15 000 zł brutto, umowa o pracę, założenia jak w tabeli. W 2026 r. próg 120 tys. zł dochodu zostaje przekroczony w październiku. Według projektu w 2027 r. ta osoba w październiku dostanie ok. 1,4 tys. zł więcej niż rok wcześniej, w listopadzie znów ok. 1,4 tys. zł, a w grudniu ok. 0,8 tys. zł. Od stycznia do września jej pensja netto się nie zmieni. Razem: 3 600 zł.
Dla domowego budżetu to ważne. Kto planuje wydatki na podstawie średniej, może się zdziwić, że w lutym czy maju nic się nie zmieniło.
Kogo zmiana nie dotyczy
- Większości podatników. Jeśli Twój roczny dochód nie przekracza 120 tys. zł, czyli przy etacie zarabiasz mniej niż ok. 11,9 tys. zł brutto miesięcznie, nie zyskasz nic.
- Przedsiębiorców na podatku liniowym i ryczałcie. Stawka liniowa 19 proc. się nie zmienia. Część osób na ryczałcie może za to stracić możliwość korzystania z niego, jeśli ich przychody przekraczają nowy, niższy limit.
- Wielu małżeństw rozliczających się wspólnie. Przy wspólnym rozliczeniu dochody małżonków się sumuje i dzieli na pół. Jeśli jedno zarabia 180 tys. zł, a drugie 40 tys. zł dochodu, połowa sumy wynosi 110 tys. zł, więc para już dziś płaci tylko 12 proc. i na zmianie nie zyska. Na wspólnym rozliczeniu zyskają pary, w których połowa łącznego dochodu przekracza 120 tys. zł. Maksymalny zysk takiej pary to 7 200 zł rocznie.
Czy nowa skala zwiększy zdolność kredytową
Tak, ale nieznacznie i nie od razu. Bank liczy zdolność na podstawie dochodu netto, od którego odejmuje raty, koszty utrzymania i zapas na wzrost stóp. Jak dokładnie wygląda ten rachunek, opisujemy w tekście o tym, jak bank liczy zdolność kredytową.
Zróbmy przybliżony rachunek dla osoby, która zyska pełne 300 zł miesięcznie. Załóżmy, że bank pozwala przeznaczyć na raty połowę dodatkowego dochodu, czyli 150 zł. Przy badaniu zdolności bank nie liczy raty po dzisiejszym oprocentowaniu, tylko z zapasem. Przyjmijmy 8,4 proc., czyli oprocentowanie ok. 5,9 proc. powiększone o bufor 2,5 punktu procentowego. Rata 150 zł przy takim oprocentowaniu i okresie 25 lat odpowiada kwocie kredytu ok. 18,8 tys. zł.
Innymi słowy, nowa skala może podnieść maksymalną kwotę kredytu o kilkanaście do dwudziestu kilku tysięcy złotych, i to tylko u najlepiej zarabiających. Przy mieszkaniu za 650 tys. zł to mniej niż 3 proc. ceny. Nie zmieni to sytuacji osoby, której do zakupu brakuje stu tysięcy, ale może pomóc komuś, komu brakuje niewiele.
Bank uwzględni wyższy dochód dopiero wtedy, gdy zobaczy go w dokumentach. Przy etacie to zwykle średnia z ostatnich 3, 6 albo 12 miesięcy, więc na początku 2027 r. podwyżka netto nie będzie jeszcze widoczna. Przy działalności gospodarczej banki często opierają się na zeznaniu rocznym, czyli efekt pojawi się dopiero w rozliczeniu za 2027 r. składanym w 2028 r.
Jeśli zdolność to dziś Twój główny problem, więcej da uporządkowanie limitów na kartach i spłata drobnych kredytów niż czekanie na zmianę podatków. Sposoby, które działają, zebraliśmy w tekście o tym, jak poprawić zdolność kredytową.
Co jeszcze może się wydarzyć
Na początku listopada 2026 r. ustawa nie była jeszcze przesądzona. Senat 27 października przyjął ją z dwiema poprawkami: przywrócił podwyżkę CIT dla największych firm i usunął dopisaną w Sejmie coroczną waloryzację progów od 2028 r. Teraz Sejm musi się do tych poprawek odnieść. Potem ustawa trafi do prezydenta, który ma 21 dni na podpis, skierowanie jej do Trybunału Konstytucyjnego albo weto.
Dwie rzeczy budzą wątpliwości. Otoczenie prezydenta krytykuje podwyżkę CIT, a ta jest w tej samej ustawie co niższy PIT. Część posłów kwestionuje też tryb, w jakim Senat przywrócił rządowe rozwiązania. Dlatego rozsądnie jest planować 2027 r. na obecnych zasadach i traktować niższy podatek jako możliwy bonus, a nie pewny dochód.
Sama skala nie zmienia rozliczenia za 2026 r. Zeznanie roczne, które złożysz wiosną 2027 r., będzie liczone według obecnych progów.
Na co przeznaczyć dodatkowe pieniądze
Jeśli ustawa wejdzie w życie, najlepiej zarabiający dostaną w ostatnim kwartale roku dodatkowe kilkaset złotych do 3,6 tys. zł. Przy kredycie hipotecznym te pieniądze mają trzy rozsądne zastosowania, w tej kolejności: uzupełnienie poduszki bezpieczeństwa, zabezpieczenie się na wypadek wzrostu stóp w 2027 r. i dopiero potem nadpłata kredytu. Ile kosztowałaby rata przy podwyżce stóp, policzyliśmy w tekście o listopadowej decyzji RPP.
Najczęstsze pytania
Od kiedy obowiązuje nowa skala PIT?
Według ustawy od 1 stycznia 2027 r., ale na początku listopada 2026 r. czekała ona jeszcze na rozpatrzenie poprawek Senatu przez Sejm i na decyzję prezydenta. Dopóki ustawa nie zostanie podpisana i ogłoszona, obowiązują dotychczasowe progi.
Ile zyskam na nowej skali podatkowej?
Od 0 do 3 600 zł rocznie. Osoba z dochodem do 120 tys. zł nie zyska nic, osoba z dochodem co najmniej 150 tys. zł zyska maksymalnie 3 600 zł, czyli średnio 300 zł miesięcznie.
Czy kwota wolna od podatku się zmienia?
Nie. Zostaje na poziomie 30 tys. zł, a kwota zmniejszająca podatek na poziomie 3 600 zł rocznie.
Czy niższy PIT poprawi moją zdolność kredytową?
Tylko jeśli zarabiasz więcej niż ok. 11,9 tys. zł brutto miesięcznie na etacie, i tylko nieznacznie. W naszym przybliżonym wyliczeniu maksymalna kwota kredytu rośnie o ok. 19 tys. zł. Bank uwzględni wyższy dochód dopiero wtedy, gdy zobaczy go w dokumentach.
Czy zmiany dotyczą przedsiębiorców?
Nowe progi dotyczą tylko przedsiębiorców rozliczających się według skali. Podatek liniowy się nie zmienia, a dla ryczałtu projekt obniża limit przychodów, który pozwala z niego korzystać.
